底线

2021年年终报告

 


费用报告的年度更新 

和每日津贴

问责计划
责任计划津贴是一种安排,即雇主向雇员支付固定金额或基于公式的金额,用于支付与雇佣相关的费用。员工必须说明资金的用途。如果满足必要的证明要求,则全部或部分津贴或安排不受工资预扣规则的约束。目前可用的国税局 (IRS) 每日津贴率是:

里程
2022 年里程费率可能会在 2021 年 12 月公布——我们将在公布时通过单独的电子邮件与大家分享。去年,美国国税局发布了 2021 年的标准里程费率,从 2021 年 1 月 1 日起,纳税人可以选择使用该标准来确定符合条件的汽车使用的可扣除成本:

  • 商业用途每英里 56 美分(低于之前的每英里 57.5 美分)。

  • 用于医疗或移动目的的每英里 16 美分(低于之前的每英里 17 美分)。

  • 用于慈善目的的每英里 14 美分(自 2020 年起不变)。

住宿、膳食和杂费 (2021 年 10 月 1 日生效)
一、高低法
  • 高成本地区 296 美元(考虑餐费和杂费 74 美元)
  • 其他成本地区 202 美元(64 美元考虑餐费和杂费)

联系我们的办公室获取“高成本地区”或最近发布的“特定地区”的每日津贴清单。
二、交通运输行业餐费和杂费

  • 美国大陆旅行每天 69 美元
  • 非美国旅行每天 74 美元
三、联邦每日津贴
  • 151 美元标准费率(55 美元被视为膳食和杂费)

不负责任的计划
财政部法规要求不负责任的计划津贴被视为应纳税工资,须缴纳联邦所得税和社会保障税预扣税。


2022 年工资工资基础和税率

社会保障
前 147,000 美元应纳税,雇员和雇主的税率均为 6.2%。

医疗保险
所有工资均应纳税,雇员和雇主的税率均为 1.45%。对于超过 200,000 美元的工资,雇主应额外扣留 0.9%。额外的 0.9% 没有雇主匹配。

*联邦失业
联邦失业税为 6%,大多数雇主获得 5.4% 的信贷减免,对前 7,000 美元的工资征收 0.6% 的税。

*明尼苏达州失业
2021 年,前 35,000 美元的税率取决于就业历史和行业。**

4% 的联邦贷款利息评估可能适用于 2022 年。截至 2021 年 11 月 10 日,由于联邦失业,明尼苏达州仍有未偿还的贷款。

威斯康星州失业
前 14,000 美元的税率取决于工作经历和行业。**
* 2022 更新在打印前不可用。
**已建立的雇主将从各自的州获得其 2022 年经验修正率。

提示
小费受社会保障和医疗保险以及联邦和州失业税的约束。转给员工的服务费(强制酬金)被视为正常工资。资料来源: www.irs.gov / www.dwd.wisconsin.gov / www.uimn.org/employers/wages-taxes/tax-rates

 


表格 1099:年度信息报表的报告要求

 以下摘要代表了对 2021 年信息回报报告有效的备案要求:

1099-NEC
应申报收入:非员工薪酬
应报告的付款:贸易或企业为换取非雇员提供的服务而支付的金额超过 600 美元。应报告的付款包括但不限于:董事费、非员工佣金、法律服务付款、提供的服务(包括零件和材料)。

收件人的截止日期:2022 年 1 月 31 日
美国国税局的截止日期:2022 年 1 月 31 日

1099-杂项
可报告收入(最常见的列出):租金、特许权使用费、其他收入、医疗保健付款、总收入给律师

应报告的付款:10 美元的版税、600 美元的租金、奖品和奖励、其他收入付款和医疗保健付款

收件人的截止日期:2022 年 1 月 31 日
由于 IRS:2022 年 2 月 28 日(纸质)、2022 年 3 月 31 日(电子)

1099-INT、1099-DIV、1099-R
收入报告:利息、股息和股票分配,来自合格福利计划的分配。

应报告的付款:至少支付 10 美元的利息,或 600 美元的利息(包括免税利息),如果是在借贷贸易或业务中支付的,或以记名票据、总股息和其他 10 美元或以上的股票分配支付,以及每年从养老金、年金、退休计划、第 457 条计划、IRA、保险合同等中每次分配至少 10 美元。

收件人的截止日期:2022 年 1 月 31 日
由于 IRS:2022 年 2 月 28 日(纸质)、2022 年 3 月 31 日(电子)

1099-K
通过信用卡或支付卡以及某些其他类型的第三方网络交易进行的付款必须在表格 1099-K 上报告。此报告由信用卡或第三方网络提供商完成,不应在表格 1099-MISC 或 NEC 上报告。在查看您的收件人列表时,排除通过这些付款类型之一支付的金额。如果收款人同时通过支票和信用卡付款,则 1099-MISC 或 NEC 只会报告通过支票支付的金额。

例外
尽管收入可能对收款人征税,但某些付款不必报告。以下是最常见的:

  • 通常,向公司(包括被视为 C 或 S 公司的有限责任公司)支付的款项免于信息报告。作为公司征税的医疗和保健提供者和律师不允许出现这种例外情况,支付的金额仍然需要报告。
  • 无需报告商品、运费、存储和类似项目的付款。
  • 无需报告向免税组织、美国、州或外国政府支付的款项。

如何归档
当您的提交超过 250 名每种表格类型的收件人时,您需要以电子方式提交。例如300 1099-NEC和100 1099-INT,只有本例中的1099-NEC符合电子申报要求。报告每种表格类型的收件人少于 250 人的企业可以在 IRS 预印的红色表格上通过纸件提交。

处罚
未提交或延迟提交年度信息申报表的范围为每份信息申报表 50-280 美元;未能向收件人提供表格 1099 和 1098 的处罚范围为每位收件人 50-280 美元;故意无视申报要求,每份收款人声明将被处以至少 560 美元的罚款,没有最高罚款。

其他年度信息报告要求:

  • 表格 1099-LS 可报告人寿保险销售,要求人寿保险合同或人寿保险合同在可报告保单销售中的任何权益的收购方出具一份表格,报告与销售相关的付款。
  • 1098 表 - 在贸易或业务过程中获得 600 美元的抵押贷款利息
  • 表格 1099-B - 经纪人或易货交换交易
  • 表格 1099-S - 房地产销售
  • 1099-G 表 - 某些联邦、州或地方政府单位付款(失业补偿)
  • 表格 1099-PATR - 已支付至少 10 美元的赞助红利和其他分配的合作社。
有关 1099 表报告的详细信息,请访问 www.irs.gov.如果您对信息返回报告要求有任何疑问或希望 Redpath 准备您的表格,请联系 CPP 的 Heather Larson

hlarson@redpathcpas.com

 

对于 Redpath 和 Company 准备 1099s 和 1098s,我们需要在 2022 年 1 月 14 日之前在 Microsoft Excel 中为超过 10 个收件人提供以下信息;

收件人:

  • 姓名

  • 地址

  • 社会安全号码或联邦身份证数字

  • 2021年支付总额

 


2021 年可用的退休计划税收策略

还有时间采用符合 IRS 要求的退休计划作为 2021 年的税收筹划策略。退休计划是为员工产生所需的雇主扣除额和延税储蓄的好方法。

2021 年考虑的计划是:
• 利润分享
• 货币购买养老金
• 九月
• 401(k)
• S-corp ESOP
• C-corp ESOP
• 交叉测试计划。

我们可以协助您实施这些计划。如需更多信息,请联系员工福利专家 Karlie Johnson,网址为 kjohnson@redpathcpas.com.下面重点介绍了 2021 年和 2022 年的福利计划美元限额。

IRS 福利计划美元限额(根据生活成本的增加进行调整)

 

401(k) 和 403(b) 计划的延期 50岁以下

401(k) 和 403(b) 计划的延期 50岁以上

推迟到 SIMPLE 50岁以下

推迟到 SIMPLE 50岁以上

年度赔偿限额

个人账户限制

2022

20,500 美元

27,000 美元

14,000 美元

17,000 美元

305,000 美元

61,000 美元

2021

19,500 美元

26,000 美元

13,500 美元

16,500 美元

290,000 美元

58,000 美元

 

时间紧?下载底线 2021 的副本。

 


员工 W-2 表格报告要求

美国国税局每年都需要更多关于 W-2 表格的信息。不遵守 IRS 报告要求可能会导致对不遵守行为的处罚进行评估。

以下是 2021 年 W-2 表格的各个方框中必须包含的项目的一般列表,以及正常的工资和补偿:

  • 由第三方付款人支付的伤残或病假工资。

  • 残疾或病假工资不包括在收入中。

  • 雇主支付的团体定期人寿保险价值每年超过 50,000 美元。

  • 其他雇主提供的人寿保险的价值通常作为工资征税。

  • 雇主提供的残疾保险的价值可能需要征税。与您的客户经理交谈以确定适用哪些规则。

  • 员工推迟减薪退休计划。 (简单、401(k) 等)

  • 报销员工业务费用超出经证实的金额。

  • 分配的提示。

  • 为合格的收养费用支付的金额。

  • 雇主提供的车辆的个人使用价值。

  • 通过灵活支出或类似安排提供的合格长期护理服务的雇主供款。

  • 选择性延期和指定的罗斯捐款。

  • 受抚养人护理计划福利。

  • Archer 医疗储蓄账户供款。

  • 雇主对健康储蓄账户的贡献,包括员工通过自助餐厅计划的延期。

  • 符合条件的小雇主健康报销安排 (QSEHRA) 下的福利。

  • 不合格的递延补偿计划的分配、递延和归属。

  • 符合第 83(i) 条规定的递延补偿的合格股权赠款和可计入总收入的金额。

  • 现金和非现金附加福利,包括提供给 S 公司 2% 或更多股东(或相关员工)的福利。

  • 搬家费用报销。 (仅限军用)

  • 自行车通勤报销。

  • 根据 FFCRA 支付的病假工资。

  • 提交 250 个或更多联邦 W-2 时需要联邦电子报告。访问 www.ssa.gov/employer 有关以电子方式提交 W-2 的信息。

  • 明尼苏达州电子报告。如果您有 10 个以上的 W-2,则需要电子申请。

 


递延社会保障税

作为 CARES 法案的一部分,允许雇主在 2020 年 3 月 27 日至 2020 年 12 月 31 日期间推迟缴纳雇主应缴纳的社会保障税。必须在以下日期(称为“适用日期”)之前缴纳税款才能被及时处理(并避免未能缴纳罚款):

  • 2021 年 12 月 31 日,符合条件的递延金额的 50%;和

  • 2022 年 12 月 31 日,剩余金额。

如何付款:

雇主可以通过电子联邦纳税系统 (EFTPS) 或通过信用卡或借记卡、汇票或支票和 941 代金券进行延期付款。这些付款必须与其他税款分开,以确保它们适用于递延工资税余额。如果付款与其他税款一起支付或作为存款发送,则 IRS 系统将无法识别该付款。

电子支付选项: EFTPS 增加了一个新的支付延期社会保障税的选项。雇主选择延期付款,然后将日期更改为与付款相关的适用纳税期。雇主可以访问 EFTPS.gov 了解详细信息。

纸张检查选项: 要通过支票支付,请附上一份 2020 表格 941-V,付款凭证,用于您最初推迟存款的那个季度。检查与付款相关的适用季度并将应付给美国财政部的付款邮寄给美国财政部,包括您的 EIN、941 表和支票备注行中的适用季度。付款应根据企业所在州的位置发送到 IRS 出版物 941 表格说明中的 IRS 地址。将您的付款发送到您无需付款即可邮寄退货的地址。

 


员工保留信用

《关怀法案》下的员工保留信贷 (ERC) 鼓励企业保留员工的工资。该法律是在大流行开始时通过的,旨在帮助企业在不确定时期继续运营并留住员工。就 ERC 而言,符合条件的雇主是指在 2020 年或 2021 年期间开展贸易或业务的雇主,由于 COVID-19 导致的商业、旅行或团体会议限制的适当政府机构的命令,或经历了日历季度的总收入显着下降。

在 2020 年 3 月 12 日之后和 2021 年 1 月 1 日之前,符合条件的雇主支付的工资最高为 10,000 美元,包括某些医疗保健费用,其业务受到 COVID-19 的财务影响,可退还的税收抵免是 50%。对于之后的日期2021 年 1 月 1 日和 2021 年 9 月 30 日之前,可退还的税收抵免为符合条件的雇主支付的最高 10,000 美元工资的 70%,包括某些医疗保健费用。

为了申请员工保留抵免,符合条件的雇主将在适用的修订工资税申报表上报告他们每个季度的合格工资总额和相关的医疗保健费用。对于大多数雇主,修订将在表格 941-X、调整后的雇主季度联邦纳税申报表或退款申请中报告。根据适用的季度,该抵免将从雇主分摊的社会保障税或医疗保险税中扣除,并可全额退还。

If you would like assistance to determine if your company is eligible for ERC and filing your amended payroll tax return(s), please contact Heather Larson, CPP at hlarson@redpathcpas.com.

 


1 月 31 日应为租户填写 CRP

Owners of Minnesota residential rental property are required to file a 2021 Form CRP (Certificate of Rent Paid). The form must be signed by the landlord and given to tenants by January 31, 2022. Redpath and Company can assist in preparing these forms. Please contact Heather Larson, CPP at hlarson@redpathcpas.com before Jan. 14, 2022 for assistance.

 


州年度申报要求

明尼苏达州和许多其他州对注册在其州开展业务的公司有年度备案要求。对于有备案要求的州,企业需要向国务卿提交年度报告或续期。此申报要求与您的所得税申报不同。由于每个州都有不同的截止日期和注册费,因此重要的是有一个系统可以全年按要求提示提交,以保持公司的良好信誉。明尼苏达州的年度续约将于 2021 年 12 月 31 日到期。

If you’d like assistance with your annual filing requirements, please contact Teri Grahn, CMI, at tgrahn@redpathcpas.com or 651-407-5889.

 


明尼苏达州和威斯康星州最低工资法

受保雇主支付的联邦最低工资目前为 7.25 美元/小时。如果雇员同时受州和联邦最低工资法的约束,则该雇员有权获得两个最低工资中较高的一个。

明尼苏达州(截至 2021 年 1 月 1 日)
如果年销售额低于 500,000 美元,明尼苏达州所有年龄段的最低工资为 8.42 美元/小时。如果年销售额为 500,000 美元或更高,则最低工资为 10.33 美元/小时。 20 岁以下的新员工在连续受雇的前 90 天接受培训和 18 岁以下的青年工人可获得 8.42 美元/小时的工资。雇员在明尼阿波利斯境内工作的雇主有额外的最低工资要求.

威斯康星州
威斯康星州最低工资为 7.25 美元/小时,小费员工为 2.33 美元/小时。对于机会员工,这些费用降至 5.90 美元/小时和 2.13 美元/小时。机会员工是指未满 20 岁且自首次受雇之日起已在特定雇主的就业状态连续 90 个或更少日历日的员工。

欲了解更多信息,请访问 www.dwd.wisconsin.gov or www.doli.state.mn.us.

 


你有家庭雇员吗?

如果您雇用某人做家务,那么您就有一名家庭雇员,而那个工人就是您的雇员。如果您可以控制工作(即何时完成、如何完成),那么该个人将被视为您的员工。家务工作可以包括:看护人、厨师、管家、保姆和庭院工人等等。

保姆股份安排将要求使用保姆的每个家庭报告和归档每个家庭支付的工资。此外,由于 2021 年的持续大流行,即使服务可能已经在个人家中进行,使用家教进行远程学习的家庭也将不符合家务劳动的定义。有关非您雇员的工人的更多示例和定义,请参阅 IRS 出版物 926。

2021 年,如果您向任何一名家庭雇员支付了 2,300 美元的现金工资(2022 年现金工资为 2,400 美元),您需要预扣并支付社会保障税和医疗保险税。特殊工资规则适用于联邦失业税,并要求向州失业税报告。如果满足 2,300 美元的社会保障和医疗保险工资,或者您从支付的工资中预扣联邦所得税,则也需要 W-2 报告。

For assistance regarding household employer rules, please contact Heather Larson, CPP at hlarson@redpathcpas.com or 651-255-9324.

 


S Corporation - 特别附带福利报告规则

附加福利是一种支付服务表现的报酬。例如,当您提议支付员工的一部分健康保险费时,您就为他们提供了附加福利。

您提供的任何附加福利都应纳税,并且必须包括在收入中,除非法律将其排除在外。

在许多情况下,法律将雇主支付的附加福利排除在正式雇员的收入之外。但是,这种排除并不总是适用于 S 公司超过 2% 的股东以及通过归属规则与该所有者相关的任何个人(包括配偶、子女、孙子女和父母)。

以下福利,如果由公司代表超过 2% 的所有者支付,则被视为应税补偿。

不受社会保障和医疗保险*的约束:
• 健康保险
• 牙科保险
• 伤残保险**
• 雇主 HSA 捐款

受制于社会保障和医疗保险:
• 第 119 节,不包括膳食和住宿
• 第 79 条,团体定期人寿保险
• 第 120 节,团体法律服务
• 个人使用雇主提供的车辆
• 非团体人寿保险

上述所有福利均需缴纳适用的联邦和州预扣税。有关更多信息,请参阅各州指南。 重要的提示: 合伙人及S公司2%以上股东(包括相关个人)不得参与食堂计划。这包括通过工资单进行的健康保险和 HSA 扣除。福利,如果设置为工资扣除,则应为大于 2% 的股东和相关个人设置税后。

* 保费必须符合公司计划(员工或员工类别的计划或系统)。

** 为避免对福利征税而对联邦和州收入征税的保险费也需缴纳社会保障和医疗保险税。

 


雇主提供的健康保险信息报告

2010 年的《患者保护和平价医疗法案》要求雇主报告从 2012 年 W-2 表格开始的雇主赞助的团体健康计划的承保费用,但大多数雇主符合过渡性救济规则,使报告成为可选项并且不要求他们报告费用。使 2012 年报告成为可选项的最常见的过渡性救济规则适用于上一年提交的 W-2 表格少于 250 份的企业。迄今为止,尚未提供进一步的指导。适用于 2012 W-2 表格的过渡性救济规则仍适用于雇主在 2022 年 1 月提供给雇员的 2021 W-2 表格。

对于拥有超过 250 份 W-2 表格的雇主,请参阅 IRS.gov 上的雇主共同责任页面或联系 CPP 的 Heather Larson,网址为 hlarson@redpathcpas.com.

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